Belasting

  • Thema's

    Box 1, Box 3, Overige fiscale maatregelen

  • Laatste update

    20:49 uur

Let op: Niet alle voorstellen zijn definitief. Deze zijn pas definitief na akkoord van de Tweede Kamer en de Eerste Kamer.

Box 1

Aanpassing tarieven inkomstenbelasting

In 2027 stijgt het tarief in de eerste belastingschijf van 35,75% naar 36,23% en in de tweede schijf van 37,56% naar 38,16%. De aanpassingen van de belastingschijven blijven achter bij de inflatie:

  • De grens tussen schijf 1 en schijf 2 wordt slechts met 48% van de inflatie verhoogd.
  • De schijfgrens voor schijf 3 blijft onveranderd op € 78.426,-.

AOW niet bereikt

Heeft iemand de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan gelden vanaf 1 januari 2027 in box 1 de volgende tarieven:

Bij een inkomen van        
meer dan   maar niet meer dan   bedraagt het tarief  
€ 0,-   € 39.247,-   36,23%  
€ 39.247,-   € 78.426,-   38,16%  
€ 78.426,-   –   49,50%  

AOW wel bereikt (geboren vanaf 1946)

Heeft iemand de AOW-leeftijd wel bereikt? En is diegene geboren vanaf 1946? Dan gelden vanaf 1 januari 2027 in box 1 de volgende tarieven:

Bij een inkomen van        
meer dan   maar niet meer dan   bedraagt het tarief  
€ 0,-   € 39.247,-   18,33%  
€ 39.247,-   € 78.426,-   38,16%  
€ 78.426,-   –   49,50%  

Het tarief in schijf 1 bestaat uit belastingen en premies volksverzekeringen. Mensen die recht hebben op AOW, betalen geen premie voor de AOW.

AOW wel bereikt (geboren voor 1946)

Heeft iemand de AOW-leeftijd wel bereikt? En is diegene geboren voor 1946? Dan gelden vanaf 1 januari 2027 in box 1 de volgende tarieven:

Bij een inkomen van        
meer dan   maar niet meer dan   bedraagt het tarief  
€ 0,-   € 41.637,-   18,33%  
€ 41.637,-   € 78.426,-   38,16%  
€ 78.426,-   –   49,50%  

De inkomensgrens voor AOW’ers die geboren zijn voor 1946 is € 2.390,  hoger dan voor AOW’ers die geboren zijn vanaf 1946.

Heffingskortingen

Algemene heffingskorting

Het volgende geldt voor de AHK in 2027:

Maximale AHK   € 3.154,-  
Afbouwpunt AHK   € 30.910 ,- 

Arbeidskorting

Als onderdeel van het koopkrachtpakket wordt de arbeidskorting in 2027 op alle knikpunten met € 173,- verhoogd. Hierdoor houden werkenden die voor de arbeidskorting in aanmerking komen netto meer inkomen over.

Maximale arbeidskorting   € 5.929,-  
Afbouwpunt arbeidskorting   € 47.834,-  
Percentage afbouw arbeidskorting   6,51%  
Praktische tips

De algemene heffingskorting wordt met € 39,- verhoogd en blijft daarmee achter op de inflatie. De arbeidskorting wordt forser verhoogd naar maximaal € 244,-, dat is gunstig voor werkenden.

Omdat de tarieven voor de inkomstenbelasting in schijf 1 en schijf 2 van box 1 verhoogd worden, zijn de koopkrachteffecten van alle voorgestelde maatregelen samen afhankelijk van inkomen, leeftijd en inkomstenbron.

Inkomensafhankelijke combinatiekorting

De inkomensafhankelijke combinatiekorting wordt vanaf 2027 geleidelijk afgebouwd. In 2027 daalt de IACK met € 153,- en daarna wordt de korting in totaal in negen stappen verder verlaagd. Per 1 januari 2035 is de IACK volledig afgeschaft.

Maximale IACK   € 2.918,-  
Percentage opbouw IACK   11,45%  

Ouderenkorting

De ouderenkorting wordt in 2027 eenmalig met € 100 verlaagd. Hierdoor daalt het netto besteedbaar inkomen van ouderen die recht hebben op deze heffingskorting.

Maximale ouderenkorting   € 1.993,-  
Afbouwpunt ouderenkorting   € 46.577,-  
Percentage afbouw ouderenkorting   15%  

Box 3

Tarief

Het tarief in box 3 is 36% vanaf 1 januari 2027.

Heffingsvrij vermogen

Het heffingsvrij vermogen stijgt naar € 60.098,- (€ 120.196,- als je een fiscaal partner hebt).

Praktische tips

De definitieve besluitvorming over de Wet werkelijk rendement box 3 is uitgesteld tot het eerstvolgende begrotingsmoment. In de praktijk zou dit de besluitvorming voor de Voorjaarsnota 2027 zijn.

Het kabinet zou een novelle voor box 3 indienen, maar dat is niet gebeurd. Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet vier mogelijke vervolgroutes, die allemaal geld kosten en waarvoor dekking nodig is. Hierdoor is nog onzeker hoe het nieuwe box 3-stelsel eruit komt te zien en wanneer het ingaat. Tot aan de invoering van een nieuw box 3 stelsel geldt de Overbruggingswetgeving box 3 en de Tegenbewijsregeling box 3. De volgende forfaitaire rendementen gelden vanaf 2027:
• Banktegoeden: 1,27%;
• Overige bezittingen: 6,37%;
• Schulden: 2,85%.

Afschaffen aftrek specifieke zorgkosten

Vereenvoudiging belastingmaatregelen

Het kabinet wil het belastingstelsel eenvoudiger maken. Een aantal maatregelen uit het Belastingplan die hieronder vallen zijn:

  • Afschaffen van het lage btw-tarief van 9% voor sierbloemen en –planten
  • Afschaffen van het lage btw-tarief voor ballonvaarten
  • Het lage tarief voor accijns op bier voor kleine brouwerijen afschaffen. Kleinere brouwerijen moeten hierdoor meer accijns afdragen

Overige thema's

Belasting

Belasting

Bekijken

Sociale Zekerheid

Sociale Zekerheid

Bekijken

Woning

Woning

Bekijken

Werk

Werk

Bekijken

Ondernemer

Ondernemer

Bekijken

Pensioen

Pensioen

Bekijken

Schuld

Schuld

Bekijken

Overig

Overig

Bekijken

Volgende Thema
Sociale Zekerheid
Niets missen rondom jouw vakbekwaamheid?

Meld je dan aan voor onze Vakbekwaamheidsupdate.

Aanmelden